Операції із запасами
На підставі первинних документів зазначається інформація в розрізі операцій, проведених з матеріальними цінностями з обов’язковим зазначенням номерів і назв рахунків/субрахунків, на яких вони обліковуються, їх кількості, ціни та вартості, а також з розкриттям іншої інформації.
Джерелом заповнення таблиці є Операції вартості та Книга операцій по товарам.
Для транзакцій без ідентифікації покупця/постачальника (Реєстраційний номер = ПУСТО), в поле Номер джерела проставляється умовний код «100000000000», а в найменуванні контрагента зазначається «Неплатник».
При створенні таблиці попереднього перегляду заповнюються наступні поля:
| Поле | Опис | Джерело |
|---|---|---|
| Посилання на рух запасів | Визначає унікальне посилання на переміщення запасів. | Номер документа з Книги операцій по товарам. |
| Дата руху запасів | Визначає дату здійснення операції. | Для товарів - Дата документа з Книги операцій по товарам. Для основних засобів - Дата обліку з Книги операцій по ОЗ. |
| Тип руху | Визначає тип переміщення. | Заповнюється Код з довідника Типи руху запасів SAF-T згідно комбінації полів Тип операції книги товарів та Тип документу, указаних в Книзі операцій по товарам. |
| Дата проведення в обліку операції з руху запасів | Визначає дату проведення операції в бухгалтерському обліку. | Для товарів - дата обліку з Операцій вартості. Для основних засобів - Дата обліку з Книги операцій по ОЗ. |
| Номер документу | Визначає номер первинного бухгалтерського документа підприємства, яким була зареєстрована операція. | Номер документа з Книги операцій по товарам. |
| Номер рядка | Визначає номер рядка документа. | Номер рядка товарного документу. Для операцій створених через Журнали, номер рядка заповнюється починаючи із номеру 10000 та арифметичною прогресією, кожен наступний запис збільшуємо на 10000. |
| Код рахунку | Визначає номер рахунку/субрахунку/аналітичного рахунку згідно з планом рахунків суб’єкта господарювання. | Знаходимо Номери операцій в таблиці Операції вартості, що пов'язані з записом Книги операцій по товару та мають тип = Прямі витрати та Переоцінка. В таблиці Зв'язок Книги товарів з ГК знаходиться відповідний номер операції в таблиці Операції ГК. - Якщо кількість у Книзі операцій товарів додатна (+), тоді в дане поле береться значення номеру рахунку знайденого запису Операцій ГК, якщо номер рахунку ГК в операції - пустий, перевіряємо наступну знайдену Опер ацію ГК. - Якщо сума від’ємна (-), тоді шукається запис у таблиці Операції Кореспонденції, у якому Номер операції кредита дорівнює знайденому Номеру операції ГК. Зі знайденого запису береться Рахунок Дебета. Для операцій переміщення товарів: якщо кількість товару має від'ємне значення, номер рахунку заповнюється реверсним значенням рахунку з операції Головної книги. |
| Код кореспондуючого рахунку | Визначає номер кореспондуючого рахунку/субрахунку згідно з планом рахунків суб’єкта господарювання. | Знаходимо Номери операцій в таблиці Операції вартості, що пов'язані з записом Книги операцій по товару та мають тип = Прямі витрати та Переоцінка. В таблиці Зв'язок Книги товарів з ГК знаходиться відповідний номер операції в таблиці Операції ГК. - Якщо кількість у Книзі операцій товарів від'ємна (-), тоді в дане поле береться значення Номер рахунку знайденого запису Операцій ГК, якщо номер рахунку ГК в операції - пустий, перевіряємо наступну знайдену Операцію ГК. - Якщо сума додатна (+), тоді шукається запис у таблиці Операції Кореспонденції, у якому Номер операції дебета дорівнює знайденому Номеру операції ГК. Зі знайденого запису береться Рахунок Кредита. Для операцій переміщення товарів: якщо кількість товару має від'ємне значення, номер кореспондуючого рахунку заповнюється реверсним значенням рахунку з операції Головної книги. |
| Сума брутто | Зазначає грошову оцінку вартості операції. | Для продажів сума заповнюється з поля Сума продажу (факт.), для всіх інших операцій - з поля Сума собівартості (фактична) з Книги операцій по товарам. |
| Код транзакції | Визначає унікальний ідентифікатор транзакції, визначений автоматизованим програмним забезпеченням, що використовується підприємством. | Унікальний ідентифікатор транзакції складається з номеру облікованого товарного документу та дати обліку. |
| Тип джерела | Визначає тип контрагента для рахунку. | Тип джерела з Книги операцій по товарам. |
| Номер джерела | Визначає унікальний ідентифікаційний номер юридичної особи в Єдиному державному реєстрі підприємств та організацій України/реєстраційний номер картки платника податків фізичної особи/код нерезидента. | Книга операцій по товарам, дані із Картки клієнта/постачальника - поле Реєстраційний номер (ЄДРПОУ). |
| Найменування покупця/постачальника/власника | Зазначає ім’я (прізвище, ім’я, по батькові (за наявності)) контрагента. | Повна назва клієнта/постачальника відповідно до Коду джерела. |
| Код запасу | Визначає код Української класифікації товарів зовнішньоекономічної діяльності (УКТ ЗЕД) / Державного класифікатора продукції та послуг (ДКПП) (за наявності) або унікальний ідентифікатор запасів, визначений суб’єктом господарювання. | Код товару. |
| Опис | Визначає назву запасів. | Заповнюється з поля Розширений опис з картки товару. |
| Номер рахунку запасів | Серійний номер, номер партії, тощо. | Номер партії. |
| Кількість | Зазначає числове значення, визначене в одиницях вимірювання. | Кількість з Книги операцій по товарам. |
| Ціна за одиницю | Визначає ціну за одиницю запасів. | Заповнюється з поля Собівартість одиниці Операцій вартості згідно номеру товарної операції. |
| Сума | Зазначає грошову оцінку загальної вартості запасів у національній валюті. | Заповнюється з поля Сума собівартості (фактична) Книги операцій по товарам. |
| Підтип руху | Зазначає підтип руху на рівні рядка/статті. | Заповнюється аналогічно полю Тип руху (дублюється значення). |
| Системний номер | Визначає номер системного запису цієї записи в головній книзі. | Номер товарної операції. |
| Код складу | Вказує унікальний код місцезнаходження, який використовується для контролю зберігання та переміщення запасів. | Інформаційне поле, що використовується для звірки руху товарів по складах. |
Додаткові правила відображення операцій із запасами
1. Повернення продажу з переоцінкою
Якщо при поверненні продажу система формує операцію переоцінки запасів, така операція обов’язково включається до розділу операцій із запасами.
Це правило застосовується у випадках, коли повернення призводить до зміни вартості товару.
2. Заокруглення для сторнованих операцій
Операції заокруглення, створені для сторнованих товарних операцій, включаються до розідлу операцій із запасами лише тоді, коли вони пов’язані з операцією, що була проведена до початку звітного періоду.
- Якщо пов’язана операція відноситься до попереднього періоду — заокруглення включається.
- Якщо пов’язана операція належить до поточного періоду — заокруглення не включається.
Примітка Відбір даних для цієї таблиці у періоді експорту робиться по Даті проведення в обліку (тобто фактично по даті обліку з Операцій вартості), не по Даті руху запасів. Отже, якщо дата документа в одному періоді, а дата обліку в іншому, запис потрапить у SAF-T саме за періодом обліку. Це важливо для виконання умов подальших перевірок.