Звіт про контрольовані операції

Звіт про контрольовані операції подається платниками податку на прибуток, якщо вони у звітному періоді здійснювали операції з нерезидентами, які підпадали під критерії контрольованих.

Необхідні налаштування

Перед створенням звіту переконайтесь, що всі необхідні налаштування виконані:

1. На сторінці Налаштування ГК на вкладці Нумерація встановлена серія номерів для звіту в полі Контрольовані операції серія номерів.
2. На сторінці Коди контрольованих операцій створені усі необхідні коди.
3. На картках Клієнта чи Постачальника в полі Код країни/регіону встановлено відповідний код.

Примітка
Для вибраного коду країни має бути заповненим поле Цифровий код ISO на сторінці Країни/Регіони.

3. Також на картках Клієнта чи Постачальника на вкладці Пов'язана особа має бути заповненим поле Код особи.
4. На картках договорів з Клієнтом чи Постачальником має бути заповнена вкладка Пов'язані особи:

Поле	Опис
Умови поставки (Інкотермс)	Визначає код умови поставки згідно Інкотермс.
Місце постачання (Інкотермс)	Визначає місце поставки згідно Інкотермс.
Код операції	Вказує код найменування операції відповідно до визначених законодавством кодів.
Код сторони	Визначає код сторони операції відповідно до визначених кодів сторони операції.
Код методу відповідності	Визначає код методу визначення відповідності умов контрольованої операції принципу «витягнутої руки».
Показник рентабельності	Визначає код показника рентабельності, який використовується для встановлення відповідності умов контрольованої операції принципу «витягнутої руки».
Показник рентабельності цифрове значення	Визначає цифрове значення показника рентабельності операції у відсотках.
Код типу джерела	Визначає код типу джерела інформації, яке було використане при встановлені умов відповідності контрольованої операції принципу «витягнутої руки».
Назва типу джерела	Визначає назву джерела інформації, яке використовувалось для встановлення відповідності контрольованої операції принципу «витягнутої руки». Якщо джерел декілька, то наводимо їх усі через кому та пробіл.

Примітка
Дані поля будуть використовуватись при формуванні рядків додатку до звіту.

5. На картці товару заповнені поля Код виробника, Код бренду та Код УКТЗЕД / ДКПП.

Примітка
Для вибраного коду ДКПП має бути заповненим поле Код послуги згідно Класифікації зовнішньоекономічних послуг на сторінці Митні категорії.

6. У випадку, якщо контрагент є одночасно клієнтом та постачальником, необхідно зв'язати картки Клієнта та Постачальника через Контакт. Для цього, зі сторінки Клієнта чи Постачальника створюємо Контакт з типом Організація. Для контакту встановлюємо ділові відносини, як з клієнтом, так і з постачальником. Детальніше про створення та налаштування контактів в Управління контактами.

Формування Звіту про контрольовані операції

Для формування звіту виконайте наступні дії:

1. Натисніть кнопку , яка відкриє функцію Пошук та введіть Звіти про контрольовані операції, перейдіть за відповідним посиланням.
2. На сторінці Звіти про контрольовані операції натисніть Дії > Створити документ > Створити для створення нового звіту.
3. Буде створена нова картка звіту, в якій необхідно заповнити наступні поля:

Вкладка Загальне:

Поле	Опис
Період з	Вкажіть дату початку періоду формування звіту.
Період по	Вкажіть дату закінчення періоду формування звіту.
Тип звіту	Вкажіть тип звіту - Звітний чи Уточнюючий.
Нерезидент	Визначає, чи є організація нерезидентом. При активації поля відображається вкладка Інформація про нерезидента з додатковими полями.
Країна реєстрації нерезидента	Визначає країну реєстрації нерезидента.
Контролюючий орган нерезидента	Визначає найменування контролюючого органу нерезидента.
Постійне представництво	Визначає постійне представництво нерезидента.
Назва постійного представництва	Визначає назву постійного представництва нерезидента.
Реєстраційний номер представництва	Визначає реєстраційний код представництва.
Адреса представництва	Визначає адресу постійного представництва.
Контролюючий орган представництва	Визначає найменування контролюючого органу постійного представництва.

Вкладка Рядки:

Поле	Опис
Тип рахунку	Визначає тип контрагента, який є стороною контрольованої операції. Вкажіть тип контрагента для формування звіту. Тип Організація використовується у випадку, якщо контрагент є одночасно клієнтом і постачальником і потрібно, щоб у звіт потрапили операції як купівлі, так і продажу.
Номер рахунку	Визначає номер контрагента, який є стороною контрольованої операції. Виберіть контрагента відповідно до вказаного типу.
Номер документу	Визначає номер документа (додатка) звіту.

Примітка
Поля Назва країни сторони КО, Код особи підтягнуться автоматично з даних контрагента. Поля Сума, ЛОК, Кількість, Всього рядків заповняться автоматично після формування додатку до звіту.

4. Далі необхідно сформувати додатки до звіту. Для цього, виділіть рядок звіту та натисніть Картка в розділі Рядки.
5. Відкриється картка додатку до звіту, в якій необхідно заповнити наступні поля:

Вкладка Загальне:

Поле	Опис
Типи документів	Визначає тип документів, які будуть враховуватись при формуванні рядків звіту. Можливі опції: Рахунки, Кредит-ноти, Рахунки та Кредит-ноти.
Сторона, що досліджується	Визначає сторону, для якої перевіряється показник рентабельності відповідно до методу. Заповнюється тільки для методів: метод ціни перепродажу, «витрати плюс», чистого прибутку. Якщо платник податку обрав себе, то ставимо «1», якщо ж контрагента-нерезидента – тоді «0».
Округлення суми (ЛОК)	Визначає фактор округлення сум в локальній валюті для поля "Сума (ЛОК)" у звіті.

6. На вкладках Код підстави віднесення операції до контрольованої та Коди ознаки пов'язаності особи заповніть відповідно коди підстав та ознак.
7. Натисніть Створити рядки, щоб заповнити звіт рядками відповідно до вказаних параметрів.

Примітка Рядки звіту формуються на основі облікованих Рахунків та Кредит-нот, з формування виключені сторновані операції.

Поля Умови поставки (Інкотермс), Місце постачання, Код операції, Код сторони операції, Код методу відповідності, Показник рентабельності, Показник рентабельності цифрове значення, Код типу джерела, Назва типу джерела заповняться автоматично з картки договору з Клієнтом чи Постачальником.

Курс валюти у рядках звіту заповнюється залежно від того, чи під час застосування платежа відбувалась капіталізація курсових різниць — тобто чи здійснювалась переоцінка товару за курсом застосованої передоплати. Для здійснення капіталізації курсових різниць переконайтесь, що перед застосуванням платежу активована ознака Капіталізувати КР для передоплат на сторінці Налаштування ГК.

• якщо капіталізація курсових різниць відбулася, система розраховує середній (розрахунковий) показник курсу валюти, за яким актив фактично формувався (середньозважений курс за всіма платежами у валюті);
• якщо капіталізація курсових різниць не здійснюється, система завжди записує курс валют зі значення Курсу валюти НБУ.

Важливо: Коли капіталізація КР вимкнута, для коректного формування суми (ЛОК) необхідно застосовувати платіж до рахунка. У такому разі курсові різниці нараховуються на платіж, а не на рахунок — і сума (ЛОК) відповідатиме перерахунку оригінальної суми на курс валюти без урахування КР у рахунку.

8. На вкладці Всього додатку буде відображена загальна сума по сформованим рядкам в локальній валюті, загальна кількість товарів чи послуг та кількість сформованих рядків.

Експорт Звіту та додатків в XML

Після того, як звіт та всі його додатки будуть сформовані, їх дані можна експортувати в XML. На картці звіту натисніть Дії > Експорт звіту в XML.

Примітка
Для вивантаження Звіту та додатків окремо, на відповідних картках натисніть Дії > Експорт в XML.

Під час вивантаження додатків в XML рядки впорядковуються за датою, незалежно від типу документа.

Додаток ТЦ до Податкової декларації з податку на прибуток підприємств

Додаток ТЦ - Самостійне коригування ціни контрольованої операції і сум податкових зобов'язань платника податку призначений для коригування суми доходів та/або витрат у разі невідповідності договірних цін на товари, роботи, послуги звичайним цінам у контрольованих операціях, визначених відповідно до ст. 39 ПКУ.

Відповідно його складають і подають платники податку на прибуток, які мали у звітному періоді контрольовані операції та проводять самостійне коригування ціни контрольованої операції і суми податкових зобов'язань за умови, якщо це не призведе до зменшення суми податку, що підлягає сплаті до бюджету (пп. 39.5.4 ПКУ).

Додаток ТЦ пов'язаний із Звітом про контрольовані операції, тому заповнення відбувається на основі рядків Звіту про КО.

Необхідні налаштування

Додаток ТЦ не є самостійним щодо декларації. Для встановлення зв`язку із створеною Декларацією з податку на прибуток необхідно заповнити поля на картці звіту Звіт про контрольовані операції, вкладка Загальне:

Поле	Опис
Код Регламентного звіту	Визначає код пов’язаного регламентного звіту. Необхідно обрати код Регламентного звіту, що відповідає Декларації з податку на прибуток.
Номер даних звіту	Визначає номер даних регламентного звіту. Необхідно обрати номер створених даних звіту Декларації з податку на прибуток, до якої буде приєднано Додаток ТЦ.

Формування Додатку ТЦ

Рядки додатку до Звіту про контрольовані операції доповнені новими полями:

Поле	Опис
Номер операції	Порядковий номер рядка контрольованої операції в межах поточної порції документу. Заповнюється значеннями від 1 до 20 000 — це максимальна кількість рядків однієї порції.
Додаток ТЦ	Визначає, що рядок повинен бути включений до Додатку ТЦ Декларації з податку на прибуток. Вивантажуються в XML лише рядки зі значенням Так.
Значення діапазону цін / рентабельності	Визначає показник діапазону цін або рентабельності, до якого проведено коригування податкових зобов'язань з податку на прибуток. Поле доступне до редагування. Округлення до двох знаків після коми.
Сума коригування	Визначає суму коригування податку на прибуток. Поле доступне до редагування. Округлення до двох знаків після коми.
Цінні папери	Визначає, чи товар належить до цінних паперів. Використовується при формуванні структури XML: - рядки зі значенням Ні потрапляють до таблиці "Щодо товарів (робіт, послуг), крім цінних паперів"; - рядки зі значенням Так — до таблиці "Цінні папери, операції з якими відображаються у додатку ЦП".

Заповнення значень в таблицю Додатка ТЦ в частину "При продажу товарів (робіт, послуг)" графи 16-17.3 або "При придбанні товарів (робіт, послуг)" графи 18-19.3 залежить від того, чи стосуються операції відповідно продажу чи купівлі. Для розрізнення операцій за сутністю використовується поле "Тип операції ТЦ" в рядках додатків до Звіту про КО, яке заповнюється автоматично при формуванні рядків звіту. Поле набуває значень Продаж або Купівля та доступне до виведення на сторінку через Персоналізацію. Логіка заповнення однакова для всіх Типів рахунку контрагентів: Постачальник, Клієнт, Компанія.

Фільтрація рядків Додатку ТЦ

На сторінці Звіт про контрольовані операції в розділі Рядки доступний перемикач Показувати лише рядки додатку ТЦ. Якщо його увімкнено, таблиця рядків фільтрується і відображає лише рядки з Додаток ТЦ = Так.

Експорт Додатку ТЦ в XML

Для вивантаження Додатку ТЦ в XML натисніть Експорт додатку ТЦ в xml на сторінці Звіт про контрольовані операції. Функція формує та вивантажує файл XML звіту Додаток ТЦ по всіх додатках до Звіту про контрольовані операції.