Компенсуюча податкова накладна

Згідно Законодавства України:

1. В момент придбання товарів/послуг для використання в оподатковуваних і неоподатковуваних операціях до їх первісної вартості включається частина ПДВ, відповідно частці використання в неоподатковуваних операціях.
2. Суму «вхідного» ПДВ необхідно в повному обсязі включати до податкового кредиту.
3. Для товарів/послуг та необоротних активів «подвійного призначення» обчислювати показник, «зворотний» ДІ - АнтиДі (частку використання в неоподатковуваних операціях).
4. Нараховувати податкові зобов'язання:

• для товарів/послуг та необоротних активів «подвійного призначення» - в частині нарахованого ПДВ при придбанні товарів/послуг та необоротних активів, яка відповідає частці їх використання в неоподатковуваних операціях.
• для товарів/послуг та необоротних активів, які використовуються в неоподатковуваних операціях - 100% суми ПДВ таких операцій.
• для товарів/послуг та необоротних активів, які використовуються в негосподарських операціях - 100% суми ПДВ таких операцій.

Необхідні налаштування

1. Встановити ПДВ бізнес-групу для дооцінки товару на вартість ПДВ на сторінці Податки налаштування у полі Загальна ПДВ бізнес-група для ПДВ дооцінки.
2. Створити ПДВ бізнес-групи з відповідними налаштуваннями наведеними у таблиці

Опис ПДВ бізнес-групи	Налаштування
Група, згідно з якою буде формуватися ПН по ПЗ з причини використання товару/послуги в негосподарській діяльності.	У полі ІПН встановити значення 600000000000. У полі ПДВ у собівартість встановити значення 100% ПДВ в собівартість.
Група для товарів/послуг та необоротних активів «подвійного призначення» - в частині нарахованого ПДВ при придбанні товарів/послуг та необоротних активів, яка відповідає частці їх використання в неоподатковуваних операціях.	У полі ІПН встановити значення 600000000000. У полі ПДВ у собівартість встановити значення 100% ПДВ в собівартість.
Група для товарів/послуг та необоротних активів, які використовуються в неоподатковуваних операціях - 100% суми ПДВ таких операцій.	У полі ІПН встановити значення 600000000000. У полі ПДВ у собівартість встановити значення ПК пропорц. ДІ.

3. На сторінці Налаштування обліку ПДВ для конкретного поєднання ПДВ бізнес-групи та ПДВ товарної групи встановити значення у полі Причина невидачі ПН наведені у таблиці

Опис ПДВ бізнес-групи	Значення
Група, згідно з якою буде формуватися ПН по ПЗ з причини використання товару/послуги в негосподарській діяльності.	13 - у зв’язку з використанням виробничих або невиробничих засобів, інших товарів/послуг не в господарській діяльності
Група для товарів/послуг та необоротних активів «подвійного призначення» - в частині нарахованого ПДВ при придбанні товарів/послуг та необоротних активів, яка відповідає частці їх використання в неоподатковуваних операціях.	08 - постачання для операцій, які не є об'єктом оподаткування податком на додану вартість.
Група для товарів/послуг та необоротних активів, які використовуються в неоподатковуваних операціях - 100% суми ПДВ таких операцій.	08 - постачання для операцій, які не є об'єктом оподаткування податком на додану вартість.

4. Для того, щоб вказати, яка частина податкового кредиту при покупці товарів «подвійного призначення» буде врахована в ПК, в податкових періодах для кожного періоду визначається Частка використання. Для цього, на сторінці Податкові періоди у полі Частка використання вкажіть необхідне значення.

Створити зведену компенсуючу податкову накладну

Необхідною умовою створення зведеної компенсуючої податкової накладної є обліковані рахунки купівлі товарів чи послуг із визначеною ПДВ бізнес-групою у полі Група ПДВ для компенс. зобов'язань.

В кінці періоду сформуйте зведену податкову накладну

1. Натисніть кнопку , яка відкриває функцію Пошук, введіть Створити зведену податкову накладну, виберіть відповідне посилання.
2. На сторінці Створити зведену податкову накладну заповніть поля, перераховані нижче у таблиці:

Поле	Опис
Дата початку	Вкажіть початкову дату періоду, за який потрібно сформувати податкову накладну.
Дата закінчення	Вкажіть кінцеву дату періоду, за який потрібно сформувати податкову накладну.
Відібрати ПН покупки по	Вкажіть тип дати документа, яка буде оброблятися пакетним завданням.
ПДВ бізнес-група фільтр	Оберіть групу, по якій ми повинні сформувати ПН самі на себе. Група, згідно з якою буде формуватися ПН по ПЗ з причини використання товару/послуги в негосподарській діяльності, або група для товарів/послуг та необоротних активів «подвійного призначення», або група для товарів/послуг та необоротних активів, які використовуються в неоподатковуваних операціях.
Причина невидачі ПН	причину невидачі ПН, для якої буде створено перерахунок компенсуючих ПДВ зобов'язань.

3. Натисніть кнопку ОК.

Примітка

Сума Податкових зобов'язань ПДВ у податковій накладній для товарів/послуг та необоротних активів «подвійного призначення» дорівнює сумі полів ПДВ не ПК база і Сума ПДВ не ПК з Податкової накладної купівлі.