Налаштування для Дія Сіті
Дія Cіті - це спеціальний правовий режим для IT-галузі, який передбачає особливі податкові умови для компаній-резидентів. Він виписаний двома законами. Перший визначає концепцію і правила: хто і за яких умов може бути резидентом Дія Сіті (Закон України «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» № 1667-ІХ від 15 липня 2021 року). Другий описує модель оподаткування резидентів "Дія Сіті" (Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» № 1946-ІХ від 14 грудня 2021 року).
В системі створені особливі налаштування для ведення обліку резидентів Дія Сіті. Налаштування реалізовані в окремій компанії "СМАРТ Кронус Україна (ДіяCity)"
Крок 1 Інформація про організацію
Якщо юридична особа набула статус резидента Дія Сіті, то цю інформацію необхідно зазначити на сторінці Інформація про організацію, на вкладці Локалізація:
| Поле | Опис |
|---|---|
| Резидент Дія Сіті | Встановити ознаку, якщо компанія є Резидентом Дія Сіті |
| Дата початку Резидентства | Дата початку резидентства Дія Сіті. Поле є обов'язковим для заповнення, якщо ознака "Резидент Дія Сіті" = TRUE |
| Дата закінчення Резидентства | Дата закінчення резидентства Дія Сіті. Заповнюється, якщо компанія втрачає статус резидента. |
Зверніть увагу, що заповнення інформації про резидентство Дія Сіті є важливим для коректного затвердження трудових договорів з спеціалістами резидента Дія Сіті, а також для правильного заповнення інформації у зарплатній податковій звітності.
Крок 2 Облік робочого часу
Для гіг-спеціалістів законодавством прописані спеціальні умови надання щорічної перерви: гіг-спеціаліст має право на щорічну оплачувану перерву у виконанні робіт (наданні послуг) тривалістю 17 робочих днів, якщо гіг-контрактом не визначено більшу тривалість такої перерви.
З цією метою у системі створена окрема причина відсутності для щорічної перерви гіг-спеціаліста, облік якої ведеться по робочим дням:
• В_ДІЯ - цю причину відсутності потрібно використовувати, якщо у клієнта за гіг-контрактом визначено, що щорічна оплачувана перерва входить в склад винагороди гіг-спеціаліста. В такому випадку дні щорічної перерви будуть оплачені в рамках винагороди гіг-спеціаліста, і оподатковуватись по пільговій ставці.
• В_ДІЯ_18% - цю причину відсутності потрібно використовувати, якщо у клієнта суми щорічної перерви не входть до складу винагороди, і вона має оподатковуватись по ставці ПДФО 18%, а також виключатись з бази нарахування ЄСВ.
За необхідності можна вказати с трок, за сплином якого гіг-спеціалст має право на щорічну перерву, у полі "Мін. період роботи" (законодавством цей строк встановлений на рівні 6 місяців, якщо інше не визначено гіг-контрактом).
Крок 3 Зарплатні елементи
Шлях: Зарплатні елементи
Для спеціального правового режиму Дія Сіті створені окремі зарплатні елементи для деяких нарахувань та податків пільгових умов:
| Зарплатний елемент | Опис |
|---|---|
| 1019 | Елемент нарахування оплати для ФОП по послугам з комп'ютерного програмування |
| 1102 | Елемент нарахування для винагороди за гіг-контрактом |
| 1103 | Елемент нарахування для авторської винагороди |
| 1104 | Елемент нарахування оплати для ФОП, що працюють на умовах договору ЦПХ з резидентом Дія Сіті |
| 1105 | Додаткова винагорода за гіг-контрактом |
| 1106 | Щорічна оплачувана перерва для гіг-контракторів (оп одаткування ПДФО - 18%, тобто в разі якщо сума оплачуваної перерви не входить до складу винагороди гіг-спеціаліста, і її потрібно оподатковувати по звичайним умовам - потрібно користуватись цим елементом і кодом активності В_ДІЯ_18%) |
| 1107 | Додаткове благо гіг-спеціалісти |
| 3012 | Елемент ПДФО на суму медичного страхування 18% для резидентів Дія Сіті |
| 3040 | Елемент ПДФО за пільговою ставкою 5%. До базової суми елементу ПДФО на пільгових умовах не входять лікарняні, вони рахуються по звичайній ставці. |
| 3041 | Елемент ПДФО за ставкою 18% з суми щорічної оплачуваної перерви (якщо така перерва не входить до складу винагороди гіг-спеціаліста). |
| 3044 | Елемент нарахування Єдиного податку за ставкою 5% для ФОП, що працюють на умовах договору ЦПХ з резидентом Дія Сіті |
| 3046 | Елемент ПДФО за ставкою 18% на суму лікарняних за рахунок підприємства для ДіяСіті |
| 3047 | Елемент ПДФО за ставкою 18% на суму лікарняних за рахунок ПФУ для ДіяСіті |
| 3050 | Елемент ЄСВ за пільговою ставкою (22% від мінімальної заробітної плати). Ставка однакова для всіх працівників н езалежно від наявності інвалідності у фізичної особи. До базової суми елементу ЄСВ на пільгових умовах не входять лікарняні, вони рахуються по звичайній ставці. Також, з бази елементу виключаються суми по щорічній оплачуваній перерві, якщо така перерва не входить до складу винагороди гіг-спеціаліста, тобто, елемент 1106. |
| 3051 | Елемент ЄСВ за пільговою ставкою на суму відпусток, що йдуть на резерв. |
| 3052 | Елемент нарахування ЄСВ за пільговою ставкою (22% від мінімальної заробітної плати) для ФОП, що працюють на умовах договору ЦПХ з резидентом Дія Сіті |
| 3053 | Елемент ЄСВ за пільговою ставкою на суму відпусток, що йдуть на затрати. |
| 3054 | Елемент донарахування ЄСВ до мінімального страхового внеску для Дія Сіті. |
| 6001_ДІЯ | Елемент ЄСВ за пільговою ставкою на суму резерву відпусток для Дія Сіті. |
Крок 4 Розрахункові групи зарплати
Для розрахунк ів з працівниками, гіг-спеціалістами та ФОП на умовах договорів ЦПХ спеціального правового режиму Дія Сіті створені окремі розрахункові групи зарплати з типами розрахунку та обліковими групами зарплати. Для розрахунків можна використовувати наступні групи:
| Розрахункова група зарплати | Опис |
|---|---|
| 4.ДІЯ_ОСН | Трудовий контракт з резидентом ДіяСіті |
| ГІГ | Гіг-контракт з резидентом ДіяСіті |
| ЦПД З ФОП | Договір цивільно-правового характеру з ФОП, що працюють на умовах договору ЦПХ з резидентом Дія Сіті |
Наведені розрахункові групи зарплати складаються з спеціальних типів розрахунку, що наповнені зарплатними елементами згідно з діючим законодавством.
Облікові групи зарплати, що вказані для зарплатних елементів у типах розрахунку - умовні, вони мають бути адаптовані до бухгалтерського обліку клієнта у проектах.
Крок 5 Трудові договори
Для можливості розмежовувати трудові договори по працівникам, гіг-спеціалістам та ФОП у правовому режимі Дія Сіті у системі створені окремі коди типу трудового договору:
• ДІЯ_СІТІ - Трудовий контракт із Резидентом Дія Сіті. Оформлюється з типом договору = "Трудовий договір" • ГІГ_ДІЯ - Гіг-контракт із Резидентом Дія Сіті. Оформлюється з типом договору = "Цивільний договір" • ФОП_ДІЯ - ЦПД між Резидентом Дія Сіті та із спеціалістом, який зареєстрований як ФОП. Оформлюється з типом договору = "Цивільний договір".
На сторінці Трудові договори для кодів типу трудових договорів, що використовуються резидентом Дія Сіті, необхідно встановити ознаку Дія Сіті (шлях: Адміністрування / Трудові договори). За цією ознакою в системі здійснюється перевірка Дати початку у Трудовому договорі, а саме при створені договору з кодом типу, для якого зазначена ознака Дія Сіті система перевірить Дату початку в трудовому договорі і період резидентства Дія Сіті, що зазначений на сторінці Інформація про організацію. Якщо Дата початку у трудовому договорі знаходиться за межами періоду резидентства, то при затвердженні рядка з типом Найм система видасть помилку.
Зверніть увагу, що, згідно з законодавством, якщо юридична особа здобула статус резидента Дія Сіті не з першого числа місяця, у якому укладає трудові договори та гіг-контракти з спеціалістами, то у місяці набуття резидентства або у місяці, коли критерії резиденства не виконуються, до доходів мають застосовуватися ставки на загальних умовах оподаткування. Тому, для таких спеціалістів Дія Сіті у місяці набуття резидентства або невиконання вимог в розрахункову групу необхідно додати зарплатний елемент для донарахування ПДФО до 18%, а також елемент ЄСВ по ставці 22% з загального доходу.
Крім цього, на сторінці Трудові договори є можливість зазначити вид цивільного договору, що укладає резидент Дія Сіті, в полі Субтип Договору: • Гіг-контракт • ФОП контракт
Для трудового договору з субтипом Гіг-контракт система дозволяє не заповнювати поле "Дата закінчення" на заголовку трудового договору. Також, для рядків трудового договору з субтипом Гіг-контракт система створює записи у Е-трудовій діяльності з притаманними для гіг-контракту типами і кодами подій (детальніше у кроці Крок 5 Е-трудова діяльність).
Для трудового договору з субтипом ФОП контракт система дозволяє не заповнювати поле "Категорія особи" на заголовку трудового договору, а також використувувати у рядках з типом Найм та Переведення позиції без зазначенної Категорії ЗО. Крім того, по Фізичній особі, з якою укладено Трудовий догововір з субтипом ФОП контракт система не створює рядки у Додатку 1 та Додатку 5 Об'єднаного звіту з ЄСВ, ПДФО та ВЗ.
Зверніть увагу, що використовувати код типу договору з визначеним Субтипом Договору можна лише у трудових договорах з типом Цивільний договір.
При створенні рядку зі звільненням для гіг-спеціалістів на умовах гіг-контракту із резидентом Дія Сіті необхідно використовувати спеціальні причини звільнення, визначені законодавством, а саме:
• ДІЯСІТІ_1 - Угода сторін • ДІЯСІТІ_2 - Закінчення строку дії гіг-контракту • ДІЯСІТІ_3 - Одностороння відмова резидента Дія Сіті від гіг-контракту • ДІЯСІТІ_4 - Одностороння відмова гіг-спеціаліста від гіг-контракту • ДІЯСІТІ_5 - Втрата статусу резидента Дія Сіті • ДІЯСІТІ_6 - Підстави, передбачені гіг-контрактом
Крок 6 Е-трудова діяльність
Згідно законодавства, для періоду роботи за гіг-контрактом визначені спеціальні атрибути та події для звітування по електронній трудовій діяльності.
При створені рядків у Трудовому договорі з типом "Цивільний договір" та Субтипом договору, що має значення Гіг-контракт на сторінці Трудові договори, будут проставлятися наступні значення у полях:
| Тип договору | Характер роботи | Тип події | Тип операції | Код події | Тип документа |
|---|---|---|---|---|---|
| Цивільний договір | Основна робота | 22 | Найм | 4 | 1 |
| Цивільний договір | Основ на робота | 22 | Звільнення | 5 | 1 |
При затверджені рядків - будуть створюватися записи у Е-трудовій діяльності (детальніше у сценарії "Е-трудова діяльність").
Крок 7 Розрахунок лікарняних
Для резидентів Дія Сіті визначений окремий порядок розрахунку середньої зработної плати для визначення суми допомоги по тимчасовій непрацездатності (включаючи догляд за хворою дитиною або хворим членом сім’ї), допомоги по вагітності та пологах в розрахунку на місяць, що виплачується працівникам та гіг-спеціалістам резидентів Дія.Сіті. Сума такої допомоги не повинна перевищувати розміру заробітної плати (доходу) таких осіб, з якого фактично сплачено страхові внески (єдиний внесок).
За замовчуванням в системі зарплатний елемент з ЄСВ для Дія Сіті розраховується виходячи з розміру мінімальної заробітної плати.
Для того, щоб лікарняні працівників та гіг-спеціалістів Дія Сіті рахувалися згідно з законодавством, на сторінці "Налаштування розрахунку СЗ" створено поле "Фільтр елементу ліміту ФСС". Налаштування може бути заповнено лише для рядків з активним налаштуванням "Використовувати ліміти ФСС".
В полі необхідно вказати зарплатні елементи з типом "ЄСВ", які потрібно аналізувати при визначені ліміту ФСС. При вказаних значеннях у даному полі, при розрахунку ліміту ФСС порівнюються значення FSI Limit (максимальна база для нарахування) та значення, зазначене у полі 104 "Кориг. сума" по кожному з елементів ЄСВ, що визначені на "Налаштуваннях розрахунку СЗ". Для розрахунку ліміту ФСС для середньої заробітної плати береться менша сума. Наразі, при розрахунку ЄСВ для резидентів Дія Сіті, у полі 104 "Кориг. сума" значення обмежується розміром мінімальної заробітної плати. Тому, дане налаштування дозволяє розраховувати середню заробітну плату для лікарняного виходячи з законодавчо встановленої бази нарахування ЄСВ для резидентів Дія Сіті - мінімальної заробітної плати.
Крім цього, для працівників та гіг-спеціалістів правого режиму "Дія Сіті" відсоток оплати лікарняного в залежності від страхового стажу - не застосовується. Тому, на картці Фіз. особи для таких працівників і гіг-спеціалістів необхідно активувати налаштування "Пільга з оплати лікарняного".
Крок 8 Розрахунок щорічної оплачувальної перерви гіг-спеціаліста
У стандартному рішені коду тимчасової активності В_ДІЯ присвоєний зарплатний елемент 1020 (Чергова відпустка) для можливості ведення балансу днів такої відсутності. В той же час, нарахування по такій перерві включені в склад розрахунку винагороди гіг-спеціаліста. Тобто, винагорода розраховується пропорційно відпрацьованим робочим годинам і годинам по коду активності В_ДІЯ. Такий підхід, з боку законодавчих аспектів, дає змогу оподатковувати оплату часу перебування у щорічній оплачувальній перерві по пільговим умовам, адже така відсутність включена у склад винагороди за гіг-контрактом. В той же час, використовувати такий підхід можна лише за умови, що включення оплати щорічної перерви гіг-спеціаліста до складу винагороди, передбачено умовами гіг-контракту.
У випадку, коли гіг-контрактом передбачені інші умови оплати часу перебування у щорічній оплачувальній перерві, необхідно використовувати код часової активності В_ДІЯ_18%, який прив'яязаний до зарлатного елементу 1106, і окремо з клієнтами уточнювати алгоритм розрахунку (зараз елемент 1106 розраховує суми перерви згідно окладу). Елемент 1106 оподатковується по загальній ставці ПДФО 18% і виключається з бази оподаткування ЄСВ (елемент 3050).
Крок 9 Друковані форми звітів
Для правових відносин з Гіг-спеціалістами:
Крім стандартних форм, що доступні у загальному функціоналі, в системі реалізовано друrовану форму узагальненого шаблону Гіг-контракту. Звіт можна сформувати за допомогою функції Друк з рядку трудового договору з типом Найм.
Для правових відносин з Фізичними особами-підприємцями:
Крім стандартних форм, що доступні у загальному функціоналі, реалізовано звіти для операцій з Фізичними особами-підприємцями, а саме:
- Договір про надання послуг;
- Рахунок-фактура на оплату наданих послуг;
- Акт приймання-передачі наданих послуг.
Договір про надання послуг - звіт запускається з рядку Трудового договору з типом "Найм".
Рахунок-фактура - звіт запускається з Облікованого зарплатного документу. На параметрах звіту можна вказати фільтри по номеру рядку, який необхідно друкувати або по коду зарплатного елементу. Також, доступний масовий друк даних, а саме створений додатковий макет рахунку, який за необхідності можна запропонувати користувачам.
Акт приймання-передачі наданих послуг - звіт запускається з рядків Відомості на виплату та облікованої Відомості на виплату. Доступний масовий друк даних, а саме створений додатковий макет акту, який за необхідності можна запропонувати користувачам.
Для того, щоб необхідні звіти відображалися при виборі макетів для друку, їх необхідно обрати на сторінці Вибір звіту персонал:
- макет договору про надання послуг необхід но обрати у типі використання "Найм" (номер звіту 70950640);
- макет рахунку-фактури необхідно обрати у типі використання "Облікований зарплатний документ" (номер звіту 70950727);
- макет акту наданих послуг необхідно обрати у типах використання "Рядок Відомості на виплату" (номер звіту 70950728) та "Облікований рядок Відомості на виплату" (номер звіту 70950729).
Також, для повноти відображення інформації про ФОП у звітах, для Фіз.особи у її документах необхідно заповнити рядок з типом документу особи "15" - номер запису у Єдиному державному реєстрі юридичних та фізичних осіб.
Крок 10 Перерахунок ПДФО по ставці 18%
В системі реалізований Звіт про відповідність резидента Дія Сіті (Докладніше Звіт про відповідність резидента Дія Сіті). Звіт можна використовувати як в цілях звітування, так і для цілей перевірки виконання вимог резидентства Дія Сіті в поточному періоді. Для перевірки виконання вимог необхідно після створення фінальних зарплатних документів за період - запустити формування звіту і перевірити виконання умов резидентства по показникам середньої місячної винагороди і середньої численості працівників і гіг-контракторів. Якщо умови виконуються - то можна обліковувати зарплатні документи з розрахунком податків по пільговим ставкам.
Якщо умови не виконуються - то необхідно в розрахункові групи для Дія Сіті додати елемент донарахування ПДФО до 18% відсотків (елемент 3000) і перестворити зарплатні документи. Зверніть увагу, що донарахована різниця 13% по ПДФО не буде утримана за рахунок працівника, а також при обліку документу по цій сумі не створиться операція ГК. Сума, порахована в зарплатному документі, використовується лише з метою відображення суми ПДФО в Додатку 4ДФ Податкового розрахунку сум доходів.
Крок 11 Імпорт налаштувань для Дія Сіті
Для швидкого імпорту налаштувань для правового режиму Дія Сіті створений пакет конфігурацій "DIIA_CITY".