Налаштування для Дія Сіті
Дія Cіті - це спеціальний правовий режим для IT-галузі, який передбачає особливі податкові умови для компаній-резидентів. Він виписаний двома законами. Перший визначає концепцію і правила: хто і за яких умов може бути резидентом Дія Сіті (Закон України «Про стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» № 1667-ІХ від 15 липня 2021 року). Другий описує модель оподаткування резидентів "Дія Сіті" (Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України та інших законів України щодо стимулювання розвитку цифрової економіки в Україні» № 1946-ІХ від 14 грудня 2021 року).
В системі створені особливі налаштування для ведення обліку резидентів Дія Сіті. Налаштування реалізовані в окремій компанії "СМАРТ Кронус Україна (ДіяCity)"
Крок 1 Інформація про організацію
Якщо юридична особа набула статус резидента Дія Сіті, то цю інформацію необхідно зазначити на сторінці Інформація про організацію, на вкладці Локалізація:
| Поле | Опис |
|---|---|
| Резидент Дія Сіті | Встановити ознаку, якщо компанія є Резидентом Дія Сіті |
| Дата початку Резидентства | Дата початку резидентства Дія Сіті. Поле є обов'язковим для заповнення, якщо ознака "Резидент Дія Сіті" = TRUE |
| Дата закінчення Резидентства | Дата закінчення резидентства Дія Сіті. Заповнюється, якщо компанія втрачає статус резидента. |
Зверніть увагу, що заповнення інформації про резидентство Дія Сіті є важливим для коректного затвердження трудових договорів з спеціалістами резидента Дія Сіті, а також для правильного заповнення інформації у зарплатній податковій звітності.
Крок 2 Облік робочого часу
Для гіг-спеціалістів законодавством прописані спеціальні умови надання щорічної перерви: гіг-спеціаліст має право на щорічну оплачувану перерву у виконанні робіт (наданні послуг) тривалістю 17 робочих днів, якщо гіг-контрактом не визначено бі льшу тривалість такої перерви.
З цією метою у системі створена окрема причина відсутності для щорічної перерви гіг-спеціаліста, облік якої ведеться по робочим дням:
• В_ДІЯ - цю причину відсутності потрібно використовувати, якщо у клієнта за гіг-контрактом визначено, що щорічна оплачувана перерва входить в склад винагороди гіг-спеціаліста. В такому випадку дні щорічної перерви будуть оплачені в рамках винагороди гіг-спеціаліста, і оподатковуватись по пільговій ставці.
• В_ДІЯ_18% - цю причину відсутності потрібно використовувати, якщо у клієнта суми щорічної перерви не входть до складу винагороди, і вона має оподатковуватись по ставці ПДФО 18%, а також виключатись з бази нарахування ЄСВ.
За необхідності можна вказати строк, за сплином якого гіг-спеціалст має право на щорічну перерву, у полі "Мін. період роботи" (законодавством цей строк встановлений на рівні 6 місяців, якщо інше не визначено гіг-контрактом).
Крок 3 Зарплатні елементи
Шлях: Зарплатні елементи
Для спеціального правового режиму Дія Сіті створені окремі зарплатні елементи для деяких нарахувань та податків пільгових умов:
| Зарплатний елемент | Опис |
|---|---|
| 1019 | Елемент нарахування оплати для ФОП по послугам з комп'ютерного програмування |
| 1102 | Елемент нарахування для винагороди за гіг-контрактом |
| 1103 | Елемент нарахування для авторської винагороди |
| 1104 | Елемент нарахування оплати для ФОП, що працюють на умовах договору ЦПХ з резидентом Дія Сіті |
| 1105 | Додаткова винагорода за гіг-контрактом |
| 1106 | Щорічна оплачувана перерва для гіг-контракторів (оподаткування ПДФО - 18%, тобто в разі якщо сума оплачуваної перерви не входить до складу винагороди гіг-спеціаліста, і її потрібно оподатковувати по звичайним умовам - потрібно користуватись цим елементом і кодом активності В_ДІЯ_18%) |
| 1107 | Додаткове благо гіг-спеціалісти |
| 3012 | Елемент ПДФО на суму медичного страхування 18% для резидентів Дія Сіті |
| 3040 | Елемент ПДФО за пі льговою ставкою 5%. До базової суми елементу ПДФО на пільгових умовах не входять лікарняні, вони рахуються по звичайній ставці. |
| 3041 | Елемент ПДФО за ставкою 18% з суми щорічної оплачуваної перерви (якщо така перерва не входить до складу винагороди гіг-спеціаліста). |
| 3044 | Елемент нарахування Єдиного податку за ставкою 5% для ФОП, що працюють на умовах договору ЦПХ з резидентом Дія Сіті |
| 3046 | Елемент ПДФО за ставкою 18% на суму лікарняних за рахунок підприємства для ДіяСіті |
| 3047 | Елемент ПДФО за ставкою 18% на суму лікарняних за рахунок ПФУ для ДіяСіті |
| 3050 | Елемент ЄСВ за пільговою ставкою (22% від мінімальної заробітної плати). Ставка однакова для всіх працівників незалежно від наявності інвалідності у фізичної особи. До базової суми елементу ЄСВ на пільгових умовах не входять лікарняні, вони рахуються по звичайній ставці. Також, з бази елементу виключаються суми по щорічній оплачуваній перерві, якщо така перерва не входить до складу винагороди гіг-спеціаліста, тобто, елемент 1106. |
| 3051 | Елемент ЄСВ за пільговою ставкою на суму відпусток, що йдуть на резерв. |
| 3052 | Елемент нарахування ЄСВ за пільговою ставкою (22% від мінімальної заробітної плати) для ФОП, що працюють на умовах договору ЦПХ з резидентом Дія Сіті |
| 3053 | Елемент ЄСВ за пільговою ставкою на суму відпусток, що йдуть на затрати. |
| 3054 | Елемент донарахування ЄСВ до мінімального страхового внеску для Дія Сіті. |
| 6001_ДІЯ | Елемент ЄСВ за пільговою ставкою на суму резерву відпусток для Дія Сіті. |
Крок 4 Розрахункові групи зарплати
Для розрахунків з працівниками, гіг-спеціалістами та ФОП на умовах договорів ЦПХ спеціального правового режиму Дія Сіті створені окремі розрахункові групи зарплати з типами розрахунку та обліковими групами зарплати. Для розрахунків можна використовувати наступні групи:
| Розрахункова група зарплати | Опис |
|---|---|
| 4.ДІЯ_ОСН | Трудовий контракт з резидентом ДіяСіті |
| ГІГ | Гіг-контракт з резиден том ДіяСіті |
| ЦПД З ФОП | Договір цивільно-правового характеру з ФОП, що працюють на умовах договору ЦПХ з резидентом Дія Сіті |
Наведені розрахункові групи зарплати складаються з спеціальних типів розрахунку, що наповнені зарплатними елементами згідно з діючим законодавством.
Облікові групи зарплати, що вказані для зарплатних елементів у типах розрахунку - умовні, вони мають бути адаптовані до бухгалтерського обліку клієнта у проектах.
Крок 5 Трудові договори
Для можливості розмежовувати трудові договори по працівникам, гіг-спеціалістам та ФОП у правовому режимі Дія Сіті у системі створені окремі коди типу трудового договору:
• ДІЯ_СІТІ - Трудовий контракт із Резидентом Дія Сіті. Оформлюється з типом договору = "Трудовий договір" • ГІГ_ДІЯ - Гіг-контракт із Резидентом Дія Сіті. Оформлюється з типом договору = "Цивільний договір" • ФОП_ДІЯ - ЦПД між Резидентом Дія Сіті та із спеціалістом, який зареєстрований як ФОП. Оформлюється з типом договору = "Цивільний договір".
На сторінці Трудові договори для кодів типу трудових договорів, що використовуються резидентом Дія Сіті, необхідно встановити ознаку Дія Сіті (шлях: Адміністрування / Трудові договори). За цією ознакою в системі здійснюється перевірка Дати початку у Трудовому договорі, а саме при створені договору з кодом типу, для якого зазначена ознака Дія Сіті система перевірить Дату початку в трудовому договорі і період резидентства Дія Сіті, що зазначений на сторінці Інформація про організацію. Якщо Дата початку у трудовому договорі знаходиться за межами періоду резидентства, то при затвердженні рядка з типом Найм система видасть помилку.
Зверніть увагу, що, згідно з законодавством, якщо юридична особа здобула статус резидента Дія Сіті не з першого числа місяця, у якому укладає трудові договори та гіг-контракти з спеціалістами, то у місяці набуття резидентства або у місяці, коли критерії резиденства не виконуються, до доходів мають застосовуватися ставки на загальних умовах оподаткування. Тому, для таких спеціалістів Дія Сіті у місяці набуття резидентства або невиконання вимог в розрахункову групу необхідно додати зарплатний елемент для донарахування ПДФО до 18%, а також елемент ЄСВ по ставці 22% з загального доходу.
Крім цього, на сторінці Трудові договори є можливість зазначити вид цивільного договору, що укладає резидент Дія Сіті, в полі Субтип Договору: • Гіг-контракт • ФОП контракт
Для трудового договору з субтипом Гіг-контракт система дозволяє не заповнювати поле "Дата закінчення" на заголовку трудового договору. Також, для рядків трудового договору з субтипом Гіг-контракт система створює записи у Е-трудовій діяльності з притаманними для гіг-контракту типами і кодами подій (детальніше у кроці Крок 5 Е-трудова діяльність).
Для трудового договору з субтипом ФОП контракт система дозволяє не заповнювати поле "Категорія особи" на заголовку трудового договору, а також використувувати у рядках з типом Найм та Переведення позиції без зазначенної Категорії ЗО. Крім того, по Фізичній особі, з якою укладено Трудовий догововір з субтипом ФОП контракт система не створює рядки у Додатку 1 та Додатку 5 Об'єднаного звіту з ЄСВ, ПДФО та ВЗ.
Зверніть увагу, що використовувати код типу договору з визначеним Субтипом Договору можна лише у трудових договорах з типом Цивільний договір.
При створенні рядку зі звільненням для гіг-спеціалістів на умовах гіг-контракту із резидентом Дія Сіті необхідно використовувати спеціальні причини звільнення, визначені законодавством, а саме:
• ДІЯСІТІ_1 - Угода сторін • ДІЯСІТІ_2 - Закінчення строку дії гіг-контракту • ДІЯСІТІ_3 - Одностороння відмова резидента Дія Сіті від гіг-контракту • ДІЯСІТІ_4 - Одностороння відмова гіг-спеціаліста від гіг-контракту • ДІЯСІТІ_5 - Втрата статусу резидента Дія Сіті • ДІЯСІТІ_6 - Підстави, передбачені гіг-контрактом
Крок 6 Е-трудова діяльність
Згідно законод авства, для періоду роботи за гіг-контрактом визначені спеціальні атрибути та події для звітування по електронній трудовій діяльності.
При створені рядків у Трудовому договорі з типом "Цивільний договір" та Субтипом договору, що має значення Гіг-контракт на сторінці Трудові договори, будут проставлятися наступні значення у полях:
| Тип договору | Характер роботи | Тип події | Тип операції | Код події | Тип документа |
|---|---|---|---|---|---|
| Цивільний договір | Основна робота | 22 | Найм | 4 | 1 |
| Цивільний договір | Основна робота | 22 | Звільнення | 5 | 1 |
При затверджені рядків - будуть створюватися записи у Е-трудовій діяльності (детальніше у сценарії "Е-трудова діяльність").
Крок 7 Розрахунок лікарняних
Для резидентів Дія Сіті визначений окремий порядок розрахунку середньої зработної плати для визначення суми допомоги по тимчасовій непрацездатност і (включаючи догляд за хворою дитиною або хворим членом сім’ї), допомоги по вагітності та пологах в розрахунку на місяць, що виплачується працівникам та гіг-спеціалістам резидентів Дія.Сіті. Сума такої допомоги не повинна перевищувати розміру заробітної плати (доходу) таких осіб, з якого фактично сплачено страхові внески (єдиний внесок).
За замовчуванням в системі зарплатний елемент з ЄСВ для Дія Сіті розраховується виходячи з розміру мінімальної заробітної плати.
Для того, щоб лікарняні працівників та гіг-спеціалістів Дія Сіті рахувалися згідно з законодавством, на сторінці "Налаштування розрахунку СЗ" створено поле "Фільтр елементу ліміту ФСС". Налаштування може бути заповнено лише для рядків з активним налаштуванням "Використовувати ліміти ФСС".
В полі необхідно вказати зарплатні елементи з типом "ЄСВ", які потрібно аналізувати при визначені ліміту ФСС. При вказаних значеннях у даному полі, при розрахунку ліміту ФСС порівнюються значення FSI Limit (максимальна база для нарахування) та значення, зазначене у полі 104 "Кориг. сума" по кожному з елементів ЄСВ, що визначені на "Налаштуваннях розрахунку СЗ". Для розрахунку ліміту ФСС для середньої заробітної плати береться менша сума. Наразі, при розрахунку ЄСВ для резидентів Дія Сіті, у полі 104 "Кориг. сума" значення обмежується розміром мінімальної заробітної плати. Тому, дане налаштування дозволяє розраховувати середню заробітну плату для лікарняного виходячи з законодавчо встановленої бази нарахування ЄСВ для резидентів Дія Сіті - мінімальної заробітної плати.
Крім цього, для працівників та гіг-спеціалістів правого режиму "Дія Сіті" відсоток оплати лікарняного в залежності від страхового стажу - не застосовується. Тому, на картці Фіз. особи для таких працівників і гіг-спеціалістів необхідно активувати налаштування "Пільга з оплати лікарняного".
Крок 8 Розрахунок щорічної оплачувальної перерви гіг-спеціаліста
У стандартному рішені коду тимчасової активності В_ДІЯ присвоєний зарплатний елемент 1020 (Чергова відпустка) для можливості ведення балансу днів такої відсутності. В той же час, нарахування по такій перерві включені в склад розрахунку винагороди гіг-спеціаліста. Тобто, винагорода розраховується пропорційно відпрацьованим робочим годинам і годинам по коду активності В_ДІЯ. Такий підхід, з боку законодавчих аспектів, дає змогу оподатковувати оплату часу перебування у щорічній оплачувальній перерві по пільговим умовам, адже така відсутність включена у склад винагороди за гіг-контрактом. В той же час, використовувати такий підхід можна лише за умови, що включення оплати щорічної перерви гіг-спеціаліста до складу винагороди, передбачено умовами гіг-контракту.
У випадку, коли гіг-контрактом передбачені інші умови оплати часу перебування у щорічній оплачувальній перерві, необхідно використовувати код часової активності В_ДІЯ_18%, який прив'яязаний до зарлатного елементу 1106, і окремо з клієнтами уточнювати алгоритм розрахунку (зараз елемент 1106 розраховує суми перерви згідно окладу). Елемент 1106 оподатковується по загальній ставці ПДФО 18% і виключається з бази оподаткування ЄСВ (елемент 3050).
Крок 9 Друковані форми звітів
Для правових відносин з Гіг-спеціалістами:
Крім стандартних форм, що доступні у загальному функціоналі, в системі реалізовано друrовану форму узагальненого шаблону Гіг-контракту. Звіт можна сформувати за допомогою функції Друк з рядку трудового договору з типом Найм.
Для правових відносин з Фізичними особами-підприємцями:
Крім стандартних форм, що доступні у загальному функціоналі, реалізовано звіти для операцій з Фізичними особами-підприємцями, а саме:
- Договір про надання послуг;
- Рахунок-фактура на оплату наданих послуг;
- Акт приймання-передачі наданих послуг.
Договір про надання послуг - звіт запускається з рядку Трудового договору з типом "Найм".
Рахунок-фактура - звіт запускається з Облікованого зарплатного документу. На параметрах звіту можна вказати фільтри по номеру рядку, який необхідно друкувати або по коду зарплатного елементу. Також, доступний масовий друк даних, а саме створений додатковий макет рахунку, який за необхідності можна запропонувати користувачам.
Акт приймання-передачі наданих послуг - звіт запускається з рядків Відомості на виплату та облікованої Відомості на виплату. Доступний масовий друк даних, а саме створений додатковий макет акту, який за необхідності можна запропонувати користувачам.
Для того, щоб необхідні звіти відображалися при виборі макетів для друку, їх необхідно обрати на сторінці Вибір звіту персонал:
- макет договору про надання послуг необхідно обрати у типі використання "Найм" ( номер звіту 70950640);
- макет рахунку-фактури необхідно обрати у типі використання "Облікований зарплатний документ" (номер звіту 70950727);
- макет акту наданих послуг необхідно обрати у типах використання "Рядок Відомості на виплату" (номер звіту 70950728) та "Облікований рядок Відомості на виплату" (номер звіту 70950729).
Також, для повноти відображення інформації про ФОП у звітах, для Фіз.особи у її документах необхідно заповнити рядок з типом документу особи "15" - номер запису у Єдиному державному реєстрі юридичних та фізичних осіб.
Крок 10 Перерахунок ПДФО по ставці 18%
В системі реалізований Звіт про відповідність резидента Дія Сіті (Докладніше Звіт про відповідність резидента Дія Сіті). Звіт можна використовувати як в цілях звітування, так і для цілей перевірки виконання вимог резидентства Дія Сіті в поточному періоді. Для перевірки виконання вимог необхідно після створення фінальних зарплатних документів за період - запустити формування звіту і перевірити виконання умов резидентства по показникам середньої місячної винагороди і середньої численості працівників і гіг-контракторів. Якщо умови виконуються - то можна обліковувати зарплатні документи з розрахунком податків по пільговим ставкам.
Якщо умови не виконуються - то необхідно в розрахункові групи для Дія Сіті додати елемент донарахування ПДФО до 18% відсотків (елемент 3000) і перестворити зарплатні документи. Зверніть увагу, що донарахована різниця 13% по ПДФО не буде утримана за рахунок працівника, а також при обліку документу по цій сумі не створиться операція ГК. Сума, порахована в зарплатному документі, використовується лише з метою відображення суми ПДФО в Додатку 4ДФ Податкового розрахунку сум доходів.
Крок 11 Імпорт налаштувань для Дія Сіті
Для швидкого імпорту налаштувань для правового режиму Дія Сіті створений пакет конфігурацій "DIIA_CITY".