Rozliczenia międzyokresowe kosztów

Rozliczenia międzyokresowe kosztów wynikają z faktu, że często koszty poniesione przez jednostkę gospodarczą w danym okresie dotyczą działalności prowadzonej w wielu okresach. RMK wykonuje się w celu prawidłowego i rzetelnego ustalenia wyniku finansowego. Potrzeba rozliczenia kosztów występuje w sytuacjach, gdy poniesione wydatki nie mogą być uznane za koszty danego okresu sprawozdawczego lub gdy tworzone są rezerwy na planowane koszty przyszłych okresów. W związku z tym koszty występujące nieregularnie podlegają rozliczeniom międzyokresowym. Szczegółowe informacje o standardowej funkcjonalności Kosztów przyszłych okresów można znaleźć w artykule „Przychody i koszty przyszłych okresów”. Niniejszy artykuł opisuje proces pracy z funkcją ewidencji kosztów przyszłych okresów (KPO) w polskiej lokalizacji Business Central.

Tworzenie Szablonu odroczenia i przypisanie go do towaru

Aby rozdzielić koszty na odpowiednie przyszłe okresy, należy skonfigurować Szablon odroczenia. W tym celu wykonaj następujące czynności:

1. Naciśnij przycisk, który otwiera funkcję Wyszukaj , i wpisz Szablon odroczenia, a następnie przejdź do odpowiedniego linku.
2. Naciśnij Nowy, aby dodać nowy szablon.
3. W karcie Szablonu odroczenia wypełnij wszystkie wymagane pola:

Pole	Opis
Kod rozliczeń międzyokresowych	W tym polu wprowadza się kod Szablonu odroczenia, który będzie następnie wyświetlany w innych powiązanych dokumentach.
Konto rozliczeń międzyokresowych	W tym polu należy wskazać konto Księgi Głównej, na którym będą ujmowane koszty przyszłych okresów.
Procent rozliczeń międzyokresowych (%)	W tym polu podaje się udział procentowy całkowitego kosztu, który będzie przypisywany na przyszłe okresy.
Metoda obliczeniowa	W tym polu określa się sposób, w jaki będzie rozdzielana kwota przypisywana na przyszłe okresy.
Data rozpoczęcia	W tym polu należy ustalić, od kiedy rozpocznie się rozliczanie i przypisywanie kosztów na przyszłe okresy.
Liczba okresów	W tym polu należy wprowadzić liczbę okresów, na jakie zostanie rozłożona kwota kosztów.
Opis okresu	W tym polu wpisuje się opis, który będzie wyświetlany w operacjach KPO.

Po utworzeniu odpowiedniego Szablonu odroczenia można przypisać go do towaru. W tym celu:

1. Naciśnij przycisk, który otwiera funkcję Wyszukaj , i wpisz Zapasy, a następnie przejdź do odpowiedniego linku.
2. Na stronie listy towarów wybierz towar, którego koszty należy przypisać na przyszłe okresy.
3. Na zakładce Koszty i księgowanie wypełnij pole Domyślny szablon odroczenia. Wartość z tego pola będzie używana i wyświetlana w wierszach faktur zakupu.

Konfiguracja księgowania rozliczeń międzyokresowych

1. Na stronie Konfiguracja księgi głównej zaznacz opcję Odroczenie księgowania przez konto tranzytowe, aby prawidłowo utworzyć zapisy w Księdze Głównej (KG).

o Umożliwia to księgowanie wybranych operacji KG na koncie przejściowym (pozabilansowym), co eliminuje zbędne obroty na kontach kosztów lub przychodów.
o Operacje uznania kosztów i przychodów przyszłych okresów są księgowane z numerem dokumentu tworzonym według wzoru: „Numer dokumentu" + "__".
Przykład: jeśli numer zaksięgowanej faktury zakupu to „FZ-000342”, to numer dokumentu uznania kosztów lub przychodów będzie brzmiał „FZ-000342_”.

2. Na stronie Konfiguracja księgi głównej upewnij się, że dla odpowiedniej kombinacji Gł. gosp. grupy księgowej i Gł. tow. grupy księgowej wypełnione jest pole Konto tranzytowe odroczenia.

Księgowanie faktury zakupu z odroczeniami

1. Utwórz fakturę zakupu, w wierszach której wprowadź towar z przypisanym domyślnym szablonem odroczenia.

2. W razie potrzeby zmień kod Szablonu odroczenia.

3. Aby przejrzeć operacje, które zostaną zaksięgowane w KG w przyszłych okresach, wybierz Księgowanie > Podgląd księgowania. W zapisach KG, które zostaną ujęte na koncie rozliczeń międzyokresowych wskazanym w szablonie, w polu Opis okresu pojawi się opis z odpowiedniego Szablonu odroczenia. Dla takich operacji system automatycznie ustawi typ źródła Odroczenie w polu Typ źródła, jeśli włączono opcję Odroczenie księgowania przez konto tranzytowe.

   UWAGA
   Jeden kod Szablonu odroczenia dla wielu towarów – jeśli faktura zakupu zawiera kilka towarów odroczenia o takim samym szablonie, wymiarach lub grupie towarowej, cała kwota zostanie przypisana do jednego kodu Szablonu odroczenia. Aby zachować szczegółową analitykę dla każdego towaru, zaleca się stosowanie różnych szablonów odroczenia, wymiarów lub grup towarowych.
   Analiza zapisów KPO – jeśli włączona jest opcja Odroczenie księgowania przez konto tranzytowe, do przeglądania i analizy operacji związanych z Rozliczeniem międzyokresowym kosztów można używać raportu Szczegółowe obroty konta, filtrując dane według pola Typ źródła = Odroczenie.
   Operacje w walutach obcych – jeśli zaksięgowana faktura zakupu została powiązana z zaliczką (przedpłatą), przeszacowania wartości towaru odroczenia według kursu z dnia przedpłaty należy dokonać ręcznie przy użyciu Dziennika Głównego.

Przydatne linki

Przychody i koszty przyszłych okresów
Rejestrowanie zakupów za pomocą faktur zakupu
Szczegółowe obroty konta