Річний перерахунок податкових зобов'язань

Річний перерахунок ПДВ потрібен тим, хто має одночасно оподатковувані, й неоподатковані податком доходи. Такі платники нараховують компенсуючі податкові зобов'язання з ПДВ, а потім проводять їхнє уточнення, тобто перерахунок ПДВ в кінці року.

Необхідні налаштування

Перед виконанням річного перерахунку податкових зобов'язань переконайтесь, що усі необхідні налаштування виконані. А саме:

1. На сторінці Причини корекції створена причина з відповідним кодом та типом корекції Коригування зведеної ПН. Детальніше про створення причин корекції можна прочитати в Налаштуванні обліку ПДВ.
2. На сторінці Налаштування обліку ПДВ на перетині ПДВ бізнес-групи для компенсуючих податкових зобов'язань та ПДВ товарних груп заповнені рахунки в полях Фін. рах. для річн. перерах. ПДВ (Доходи) та Фін. рах. для річн. перерах. ПДВ (Витрати).
3. На сторінці Налаштування рядків ПДВ декларації створено налаштування для відповідного додатку до декларації з ПДВ.

Виконання річного перерахунку

1. На сторінці Податкові періоди необхідно заповнити поле Річна частка використання для усіх місяців звітного періоду.
2. Для визначення частки використання необхідно перейти на сторінку Декларації з ПДВ та відкрити необхідну Декларацію. Далі натиснути Заповнити Додаток 5 > Таблиця 1 (розрахувати) > 1.
3. На вкладці Додаток 5 в полі Частка використання буде розрахований відсоток як відношення обсягів з постачання оподатковуваних операцій (без урахування сум ПДВ) за попередній календарний рік до сукупних обсягів постачання оподатковуваних та неоподатковуваних операцій (без урахування сум ПДВ) за цей же попередній календарний рік.
4. Значення розрахованого відсотка у вигляді натурального числа необхідно вказати в полі Річна частка використання на сторінці Податкові періоди для усіх місяців звітного періоду.
5. Далі необхідно запустити періодичне завдання Річний перерахунок ПДВ по частці використання.
6. Натисніть кнопку , яка відкриє функцію Пошук та введіть Річний перерахунок ПДВ по частці використання, перейдіть за відповідним посиланням.
7. У вікні запиту звіту вкажіть період для перерахунку та ПДВ бізнес-групу для компенсуючих податкових зобов'язань.
8. Системою будуть створені розрахунки коригування для усіх зведених податкових накладних із вказаною ПДВ бізнес-групою.
9. Для усіх створених розрахунків коригування необхідно встановити ознаку Реєстрація підтверджена та облікувати їх.
10. Далі необхідно перейти на сторінку Декларації з ПДВ та натиснути Заповнити Додаток 5 > Таблиця 2. В рядки Додатку підтягнуться створені розрахунки коригування.
11. Для вивантаження Додатка в XML необхідно натиснути Дії > Експорт в xml Додаток 5.

Приклад заповнення податкової накладної

Припустимо, компанія купує товар на суму 1000 грн, з яких 60% буде використано для оподатковуваних операцій, а 40% — для не оподатковуваних. У такому випадку: Загальна сума — 1000 грн. Сума ПДВ (20% на 60% від 1000 грн) = 120 грн. Сума ПДВ для не оподатковуваних операцій не нараховується. Загальна сума — 1000 грн. Сума ПДВ — 120 грн (на частку 60% використання для оподатковуваних операцій).

Корисні посилання

Налаштування Декларації з ПДВ
Створення Декларації з ПДВ
Налаштування обліку ПДВ
Компенсуюча податкова накладна