Річний перерахунок податкових зобов'язань
Річний перерахунок ПДВ потрібен тим, хто має одночасно оподатковувані, й неоподатковані податком доходи. Такі платники нараховують компенсуючі податкові зобов'язання з ПДВ, а потім проводять їхнє уточнення, тобто перерахунок ПДВ в кінці року.
Необхідні налаштування
Перед виконанням річного перерахунку податкових зобов'язань переконайтесь, що усі необхідні налаштування виконані. А саме:
- На сторінці Причини корекції створена причина з відповідним кодом та типом корекції Коригування зведеної ПН. Детальніше про створення причин корекції можна прочитати в Налаштуванні обліку ПДВ.
- На сторінці Налаштування обліку ПДВ на перетині ПДВ бізнес-групи для компенсуючих податкових зобов'язань та ПДВ товарних груп заповнені рахунки в полях Фін. рах. для річн. перерах. ПДВ (Доходи) та Фін. рах. для річн. перерах. ПДВ (Витрати).
- На сторінці Налаштування рядків ПДВ декларації створено налаштування для відповідного додатку до декларації з ПДВ.
Виконання річного перерахунку
- На сторінці Податкові періоди необхідно заповнити поле Річна частка використання для усіх місяців звітного періоду.
- Для визначення частки використання необхідно перейти на сторінку Декларації з ПДВ та відкрити необхідну Декларацію. Далі натиснути Заповнити Додаток 5 > Таблиця 1 (розрахувати) > 1.
- На вкладці Додаток 5 в полі Частка використання буде розрахований відсоток як відношення обсягів з постачання оподатковуваних операцій (без урахування сум ПДВ) за попередній календарний рік до сукупних обсягів постачання опоaдатковуваних та неоподатковуваних операцій (без урахування сум ПДВ) за цей же попередній календарний рік.
- Значення розрахованого відсотка у вигляді натурального числа необхідно вказати в полі Річна частка використання на сторінці Податкові періоди для усіх місяців звітного періоду.
- Далі необхідно запустити періодичне завдання Річний перерахунок ПДВ по частці використання.
- Натисніть кнопку
, яка відкриє функцію Пошук та введіть Річний перерахунок ПДВ по частці використання, перейдіть за відповідним посиланням. - У вікні запиту звіту вкажіть період для перерахунку та ПДВ бізнес-групу для компенсуючих податкових зобов'язань.
- Системою будуть створені розрахунки коригування для усіх зведених податкових накладних із вказаною ПДВ бізнес-групою.
- Для усіх створених розрахунків коригування необхідно встановити ознаку Реєстрація підтверджена та облікувати їх.
- Далі необхідно перейти на сторінку Декларації з ПДВ та натиснути Заповнити Додаток 5 > Таблиця 2. В рядки Додатку підтягнуться створені розрахунки коригування.
- Для вивантаження Додатка в XML необхідно натиснути Дії > Експорт в xml Додаток 5.
Приклад заповнення податкової накладної:
Припустимо, компанія купує товар на суму 1000 грн, з яких 60% буде використано для оподатковуваних операцій, а 40% — для не оподатковуваних. У такому випадку: Загальна сума — 1000 грн. Сума ПДВ (20% на 60% від 1000 грн) = 120 грн. Сума ПДВ для не оподатковуваних операцій не нараховується. Загальна сума — 1000 грн. Сума ПДВ — 120 грн (на частку 60% використання для оподатковуваних операцій).
Корисні посилання
Налаштування Декларації з ПДВ
Створення Декларації з ПДВ
Налаштування обліку ПДВ
Компенсуюча податкова накладна