Перейти до основного вмісту

Створення податкової накладної зі специфічних документів

У випадку списання товарів (далі-ТМЦ), ліквідації основних засобів за власним рішенням, експорту товарів чи їх продажу за ціною нижче собівартості виписуються окремі податкові накладні. Нижче в статті описано як саме створювати податкові накладні для таких випадків.

Податкова накладна зі списання ТМЦ​

База оподаткування при списанні ТМЦ визначається виходячи з вартості їх придбання. Оскільки платником ПДВ здійснюється операція зі списання товарно-матеріальних цінностей (в тому числі зіпсованих), які вже не можуть бути використані в межах його господарської діяльності, то у податковому періоді, в якому відбувається їх списання, платник податку повинен здійснити нарахування податкових зобов’язань з ПДВ за основною ставкою. База оподаткування при списанні таких товарно-матеріальних цінностей (в тому числі зіпсованих) визначається виходячи з вартості їх придбання.

Необхідні налаштування​

Перед створенням податкової накладної з Акта списання товарів переконайтесь, що виконані всі необхідні налаштування:

  1. Налаштована відповідна ПДВ бізнес-група на сторінці ПДВ бізнес-групи. В полі ІПН введіть значення 600000000000. Дане значення є вимогою законодавства для правильного створення податкової накладної при списанні ТМЦ.

Примітка
У випадку, якщо ТМЦ або послуги частково використовуються в оподатковуваних операціях, а частково - ні, то для ПДВ бізнес групи в полі ПДВ на собівартість потрібно вибрати значення ПК пропорц. ЧВ та вказати частку використання в полі Частка використання на сторінці Податкові періоди. В такому випадку податкова накладна буде створена на суму ПДВ відповідно до розрахованої частки використання із облікованої фактичної собівартості ТМЦ.

  1. В Налаштуванні обліку ПДВ на перетині відповідної ПДВ бізнес-групи та ПДВ товарної групи в полі Причина невидачі ПН виберіть значення 13 - використання виробничих або невиробничих засобів, інших товарів/послуг не в господарській діяльності. Дане значення є вимогою законодавства для правильного створення податкової накладної при списанні ТМЦ.

Створення податкової накладної з Акта списання товарів​

Для створення податкової накладної з Акта списання товарів необхідно виконати наступне:

  1. Створіть та облікуйте Акт списання товарів для налаштованої ПДВ бізнес-групи. Детальніше в Акт списання товарів.
  2. Натисніть кнопку Search, яка відкриє функцію Пошук та введіть Обліковані акти списання, перейдіть за відповідним посиланням.
  3. Відкрийте необхідний акт та натисніть Створити податкову накладну.
  4. Буде створена відповідна податкова накладна.
  5. Щоб переглянути створену податкову накладну необхідно перейти на сторінку Список створених податкових накладних продажу.

Податкова накладна при ліквідації ОЗ за власним рішенням​

Оскільки ліквідація основних засобів за самостійним рішенням платника податків прирівнюється до постачання товарів, то списання основного засобу супроводжують нарахуванням ПДВ і оформленням податкової накладної.

Примітка Ліквідаційна Податкова накладна не буває зведеною.

Необхідні налаштування​

Перед створенням податкової накладної з Акта списання ОЗ переконайтесь, що виконані всі необхідні налаштування:

  1. Налаштована відповідна ПДВ бізнес-група на сторінці ПДВ бізнес-групи. В полі ІПН введіть значення 400000000000. Дане значення є вимогою законодавства для правильного створення податкової накладної у разі ліквідації основних засобів.
  2. В Налаштуванні обліку ПДВ на перетині відповідної ПДВ бізнес-групи та ПДВ товарної групи в полі Причина невидачі ПН виберіть значення 05 - ліквідація ОЗ за самостійним рішенням платника ПДВ. Дане значення є вимогою законодавства для правильного створення податкової накладної у разі ліквідації основних засобів.

Створення податкової накладної з Акта списання ОЗ​

Для створення податкової накладної з Акта списання ОЗ необхідно виконати наступне:

  1. Створіть та облікуйте Акт списання ОЗ. Детальніше в Списання основних засобів.
  2. Натисніть кнопку Search, яка відкриє функцію Пошук та введіть Обліковані акти списання ОЗ, перейдіть за відповідним посиланням.
  3. Відкрийте необхідний акт та натисніть Основне > Створити податкову накладну.
  4. Буде створена відповідна податкова накладна.
  5. Щоб переглянути створену податкову накладну необхідно перейти на сторінку Список створених податкових накладних продажу.

Податкова накладна продажу з нульовою ціною або продажу нижче ціни придбання​

В обох цих випадках постачальник (продавець) має скласти дві ПН – одну за договірною ціною (навіть, якщо вона дорівнює нулю), іншу на суму перевищення бази оподаткування ПДВ над договірною ціною.

Для цього потрібно зробити наступні налаштування:

  1. Натисніть кнопку Search, яка відкриє функцію Пошук та введіть Податки налаштування (Україна), перейдіть за відповідним посиланням.
  2. На сторінці Податки налаштування (Україна) на вкладці Продажі встановіть значення для полів:
ПолеОпис
ПДВ бізнес-група для продажу нижче собівартостіВиберіть ПДВ бізнес-групу, яка буде використовуватися за замовчуванням при створенні зведеної податкової накладної продажів за нульовою ціною або за ціною нижче собівартості.
Продаж нижче собівартості текстВкажіть текст, який додається за замовчуванням для опису товарів в рядках зведеної податкової накладної продажів за нульовою ціною або за ціною нижче собівартості (перевищення бази оподаткування, визначеної відповідно до статей 188 і 189 ПКУ, над фактичною ціною постачання).
Використовувати ціну придбання для ПН по продажу нище собівартостіАктивуйте дане налаштування для того, щоб при розрахунку бази оподаткування для ПН по продажам нижче собівартості для імпортних товарів, по яким ведеться партійний чи серійний облік, система брала ціну придбання товару без урахування рознесених додаткових витрат.
  1. Натисніть кнопку Search, яка відкриє функцію Пошук та введіть Налаштування обліку ПДВ, перейдіть за відповідним посиланням.
  2. На сторінці Налаштування обліку ПДВ встановіть значення для полів:
ПолеОпис
ПДВ бізнес-групаВкажіть бізнес-групу, яка буде використовуватись при формування ПН на продаж за нульовою ціною або за ціною нижче собівартості (МІНБАЗА).
Причина невидачі ПНВстановіть тип причини невидачі ПН = 15.

Інші налаштування можна переглянути на сторінці Налаштування обліку ПДВ.

Створити першу податкову накладну можна вибравши функцію на облікованому рахунку Рахунок > Створити податкову накладну або запустивши завдання Формування податкових накладних за період.

Друга податкова накладна складається не пізніше останнього дня місяця як Зведена ПН на суму ПДВ з перевищення бази оподаткування над фактичною ціною.
Для створення зведеної ПН для продажів за нульовою ціною або за ціною нижче собівартості необхідно запустити завдання Створити ПН для продажів нижче собівартості.

  1. Натисніть кнопку Search, яка відкриє функцію Пошук та введіть Створити ПН для продажів нижче собівартості, перейдіть за відповідним посиланням.
  2. У вікні запиту встановіть період, за який будуть враховуватись продажі при виконанні завдання, відповідно заповнивши поля Дата з та Дата по. В полі Дата виписки вкажіть дату складання ПН.
  3. Після обробки системою документів продажу за вказаний період буде створена зведена податкова накладна на суму ПДВ з перевищення бази оподаткування над фактичною ціною.

Примітка
При формуванні податкових накладних за ціною, нижчою за собівартість, сторновані операції продажу не враховуються.

Створення податкової накладної на експорт (експортні операції)​

Операції з вивезення (експорту) товарів за межі України є об'єктом оподаткування ПДВ та оподатковуються за нульовою ставкою. Датою виникнення податкових зобов'язань у разі експорту товарів є дата оформлення митної декларації, що засвідчує факт перетину митного кордону України.

Необхідні налаштування для створення податкової накладної​

Податкова накладна експорт​

Перед створенням податкової накладної на експорт переконайтесь, що виконані всі необхідні налаштування:

  1. Налаштована відповідна ПДВ бізнес-група на сторінці ПДВ бізнес-групи. В полі ІПН введіть значення 300000000000. Дане значення є вимогою законодавства для правильного створення податкової накладної у разі експорту товарів.
  2. В Налаштуванні обліку ПДВ на перетині відповідної ПДВ бізнес-групи та ПДВ товарної групи в полі Причина невидачі ПН виберіть значення 07 - вивезення товарів за межі митної території України. Дане значення є вимогою законодавства для правильного створення податкової накладної у разі експорту товарів.
  3. В довіднику Причина невидачі ПН для обраної причини, встановіть активними поля - Експорт даних договору, Експорт даних ВМД.

Для того, щоб створилась Податкова накладна, потрібно в ПДВ-бізнес групі по експорту проставити створення ПН по методу "Рахунок".

Податкова накладна Режим експортного забезпечення​

Перед створенням податкової накладної на експорт РЕЗ переконайтесь, що виконані всі необхідні налаштування:

  1. Налаштована відповідна ПДВ бізнес-група на сторінці ПДВ бізнес-групи. В полі ІПН введіть значення 300000000000. Дане значення є вимогою законодавства для правильного створення податкової накладної у разі експорту товарів.
  2. В Налаштуванні обліку ПДВ на перетині відповідної ПДВ бізнес-групи та ПДВ товарної групи в полі Причина невидачі ПН виберіть значення 22 - на операції з вивезення за межі митної території України товарів, до яких застосовано режим експортного забезпечення, що підлягають оподаткуванню податком на додану вартість за основною ставкою або ставкою 14 відсотків. Дане значення є вимогою законодавства для правильного створення податкової накладної у разі експорту товарів режиму РЕЗ. Заповніть поле Код порядкого номеру ПН для ПДВ-товарна группа 0%.
  3. В Податки налаштування (Україна) активуйте поле Перевірка ПН продажу та заповніть одиницю виміру КГ в полі Одиниці вимірювання для експортного забезпечення. При цих налаштуваннях система буде перевіряти кількість рядків та одиницю виміру в Податкових накладних РЕЗ згідно законодавства.
  4. В довіднику Причина невидачі ПН встановіть активними поля - Експортне забезпечення, Експорт даних договору, Експорт даних ВМД.

Для того, щоб створилась Податкова накладна, потрібно в ПДВ-бізнес групі по експорту РЕЗ проставити створення ПН по методу "Рахунок".

Створення податкової накладної з Вантажно митної декларації (експорт)​

Для створення податкової накладної при експорті з документа Вантажна митна декларація (експорт) необхідно виконати наступне:

  1. Створіть та випустіть документ Вантажна митна декларація (експорт). Детальніше в Вантажна митна декларація (експорт).
  2. На сторінці створеної митної декларації натисніть Функції > Створити ПДВ документи.
  3. Буде створена відповідна податкова накладна.
  4. Для перегляду створеної ПН необхідно натиснути Вантажна митна декларація (експорт) > Податкова накладна.

Створення податкової накладної з Вантажно митної декларації (імпорт)​

Для створення податкової накладної при імпорті з документа Вантажна митна декларація (імпорт) необхідно виконати наступне:

  1. Створіть документ Вантажна митна декларація (імпорт). Детальніше в Вантажна митна декларація (імпорт).
  2. На сторінці створеної митної декларації натисніть Функції > Створити документи витрат та ПДВ.
  3. Буде створена відповідна податкова накладна.
  4. Для перегляду створеної ПН необхідно натиснути Пов'язані > Вантажна митна декларація (імпорт) > Податкова накладна.

Безоплатний експорт​

Правило "Мінбази" при безоплатному експорті не діє, при створенні рахунку продажу не вибираємо ПДВ бізнес-групу = МІНБАЗА, вибираємо звичайну ПДВ бізнес-групу для експорту з налаштуваннями з типом причини = 07. Додаткову другу мінбазну ПН (з типом причини = 15) не складають.

Корисні посилання​

Налаштування обліку ПДВ
Акт списання товарів
Списання основних засобів
Вантажна митна декларація (імпорт)
Вантажна митна декларація (експорт)

У цій статті
https://bc.smart-it.com/
© 2008 - 2023 SMART business